Assalamualaikum sobat Sumberpengertian.id senang sekali rasanya bisa menyapa sobat dengan artikel lanjutan dari pengertian rekonsiliasi. Jika sebelumnya kami telah membahas tentang pengertian rekonsiliasi menurut para ahli. Kali ini mimin akan membahas tentang pengertian rekonsiliasi bank, contoh rekonsiliasi bank, faktor penyebab perlu dilakukanya rekonsiliasi, serta tujuan rekonsiliasi bank. Sobat Akutansi wajib banget yaa mempelajari hal ini !
Pengertian Rekonsiliasi Secara Umum
Pengertian rekonsiliasi bank adalah sebuah proses penyesuaian informasi pencatatan kas antara perushaan dengan bank. Dimana nantinya bank secara berkala akan mengirimkan informasi berupa laporan rekening koran kepada pihak perusahaan.
Yang mana kemudian didalam laporan rekening koran tersebut tercatan informasi seluruh transaksi yang terjadi, baik itu berupa penyetoran maupun pengambilan oleh nasabah atau perusahaan selama periode tertentu. Kelengkapan informasi tersebut dilengkapi juga dengan adanya bukti berupa cek.
Sehingga dari kedua bukti tersebut perusahaan nantinya dapat mengetahui apabila terjadi kesalahan atau kekeliruan pencatatan yang mengakibatkan adanya perbedaan catatan antara pihak bank dan perusahaan.
Tujuan Rekonsiliasi Bank
Tujuan dilakukanya rekonsiliasi bank adalah untuk mengecek ketelitian pencatatan pada rekening kas dan catatan pada bank. Serta untuk mengetahui jumlah penerimaan maupun pengeluaran yang belum tercatat oleh perusahaan.
Faktor-Faktor Penyebab Perlunya Dilakukan Rekonsiliasi Bank
Terdapat beberapa faktor yang mengharuskan sebuah perusahaan melakukan rekonsiliasi bank diantaranya adalah :
Deposit On Transit (Setoran dalam perjalanan)
Deposit On Transit atau setoran dalam perjalanan merupakan faktor pertama yang sering menjadi penyebab diperlukannya rekonsiliasi. Hal ini dikarekanak biasanya setoran yang dikirimkan oleh pihak perusahaan ke bank pada akhir periode belum diterima oleh pihak bank, sampai pada bulan berikutnya.
Yang mana disini perusahaan sudah mencatat transaksi tersebut sebagai pengeluaran (setoran), namun bank belum mencatatnya karana memang belum menerima setoran tersebut.
Jasa Giro
Faktor kedua adalah Jasa Giro, biasanya bank sudah memperhitungkan persentase bunga dari jasa giro ini. Namun perusahaan belum memperhitungkan atau mencatatnya sebagai penerimaan dari jasa giro tersebut.
Cek Beredar
Faktor ketiga penyebab perlunya dilakukan rekonsiliasi adalah larena Cek Beredar. Cek beredar merupakan cek yang sudah beredar atau dikeluarkan oleh perusahaan namun si penerima atau pemegang cek belum mencairkanya di bank atau cheque on hand.
Cek Kosong
Cek Kosong menyebabkan bank tidak mencairkan uang, dikarenakan ternyata kurangnya dana setoran. Namun disisi lain perusahaan sudah mencatatnya sebagai peneluaran.
Piutang Wesel
Selanjutnya adalah piutang wesel. Biasanya ronologinya pihak bank sudah mencatat sebagai penerimaan tetapi perusahaan belum mencatatnya.
Jenis-jenis Rekonsiliasi
Bentuk rekonsiliasi bank terdiri dari dua bagian yakni :
- Saldo Rekening Koran
- Saldo Catatan Perusahaan (nasabah)
Setelah dilakukan pengecekan dan perhitungan, kedua saldo tersebut harus berakhir dengan “Saldo Kas yang Benar” dengan jumlah yang sama antara kedua belah pihak baik perusahaan maupun bank.
Contoh Penyelesaian Laporan Rekonsiliasi Bank
Saldo rekening Bank EKA di Buku Besar PT. INDOTECH terhitung pada tanggal 31 Mei 2019 menunjukkan jumlah sebesar Rp.185.500. Sedangkan saldo menurut rekening koran bank pada tanggal tersebut adalah Rp.207.000. Namun setelah dilakukan pemeriksaan, perbedaan itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:
Adanya biaya administrasi bank pada bulan Mei 2019 sebesar Rp.2.800 yang muncul di rekening koran bank, namun belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum sampai.
Setidaknya ada 5 lembar cek senilai Rp.40.750 yang telah dibayarkan kepada para supplier untuk melunasi utang ternyata masih belum diuangkan.
Cek yang ditarik oleh PT. ARTHA GADING MULIA senilai Rp.15.000 salah dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT. INDOTECH
Terdapat kiriman uang dari langganan melalui transfer bank sebesar Rp.3.950 untuk pelunasan utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.
Cek nomor SR 5220 sebesar Rp.70.550 dicatat dalam pembukuan PT. INDOTECH dengan jumlah Rp.65.150
Diminta:
Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT. INDOTECH pada tanggal 31 Mei 2019
Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
Note :
Gambar di edit nama PT dan bulan dan tahun
ini linknya : https://akuntanonline.com/pengertian-contoh-dan-tujuan-rekonsiliasi-bank/
Demikian penjelasan tentang definisi rekonsiliasi bank, tujuan, contoh dan faktor penyebab diperlukannya rekonsiliasi. Semoga informasi yang ada di Sumberpengertian.id ini dapat bermanfaat bagi para pembaca. Simak terus informasi yang akan kami bagikan esok hari. See You !